キャッシュフロー計算書は２０００年３月期よりすべての上場企業に作成が義務付けられました。
これは、企業の倒産も珍しくなくなった状況でいざというときのフットワークを示すために作成されています。
企業の場合には、黒字倒産といって商売はうまく回っているのに、手元のお金が一時的に不足してしまったことで倒産するケースがあります。それくらい手元のキャッシュは重要なのです。
キャッシュフロー計算書には決算期間中の現金のやり取りがまとめられています。
細かい項目の表現が会社ごとに違ったりするためパッと見わかりにくいですが、初めのうちは下に紹介している大きな項目だけ見れば大丈夫です。
①営業活動によるキャッシュフロー
本業でのキャッシュの流入と流出の差額を表す項目です。この金額のプラスの額が大きければ大きいほど良いです。ここのプラスを増やすために売掛金の早期回収を徹底したり、仕入れなどの支払期日を先送り（掛仕入や支払手形の振出）にしたりして会社にお金が残るようにします。
②投資活動によるキャッシュフロー
固定資産の取得や売却、資産の貸付や回収によるキャッシュの流れを表す項目です。
将来の利益確保のための投資なのでここをマイナスにできる状態が望ましいです。
③財務活動によるキャッシュフロー
設備投資のため等借入が増えればプラスになりますが、借入金の返済がスムーズにいっていればマイナスになることもあります。この項目は必ずしもプラスの必要はありません。
④現金及び現金等価物の増減高
⑤現金及び現金等価物の期首残高
⑥現金及び現金等価物の期末残高
この項目は当期中のキャッシュの増減額と、前期から繰り越してきたキャッシュがいくらあったのか、そして来期にいくらのキャッシュを繰り越すのかを表しています。１年間の間にいくらのキャッシュが増えたり減ったりしたのか、そして決算期末の時点ではいくらのキャッシュを持っていたのかを把握しましょう。